Recentemente, una coppia sposata della Svizzera orientale si è messa al tavolo per pianificare il proprio pensionamento anticipato. Il marito aveva risparmiato con costanza per decenni. Poi è arrivata la spiacevole scoperta. L'intera sua previdenza privata si trovava in un'unica polizza assicurativa del pilastro 3a di CHF 170'000, con liquidazione in un'unica soluzione. A quel punto, non si poteva più fare nulla per ridurre le imposte sulla liquidazione. Il margine di ottimizzazione si era chiuso vent'anni prima, quando era stata definita la struttura del conto. Questo articolo spiega quando puoi prelevare il tuo pilastro 3a, come viene tassato il versamento del capitale e come strutturare i tuoi conti con anni di anticipo in modo che una parte minore dei tuoi risparmi vada al fisco.
Quando puoi prelevare il tuo pilastro 3a?
Puoi prelevare gli averi del pilastro 3a al più presto cinque anni prima dell'età di riferimento AVS di 65 anni, quindi a partire dai 60 anni, e al più tardi cinque anni dopo. Il prelievo a partire dai 60 anni non richiede di smettere di lavorare; puoi prelevare il tuo 3a continuando a lavorare a tempo pieno. Vale anche il contrario. Se continui a lavorare oltre i 65 anni e puoi dimostrare di svolgere un'attività lucrativa, puoi posticipare il prelievo al più tardi fino all'età di 70 anni.
Qui contano due aspetti pratici. In primo luogo, il versamento non avviene automaticamente prima della scadenza finale; devi richiederlo alla tua fondazione di previdenza, di solito tramite un modulo firmato e con tempi di elaborazione di diverse settimane. In secondo luogo, ogni conto o polizza 3a può essere chiuso solo integralmente. I prelievi parziali in età pensionabile non sono consentiti e il saldo non può essere suddiviso su più conti a posteriori.
“Puoi prelevare il tuo pilastro 3a a partire dai 60 anni, anni prima del pensionamento effettivo. Decidi per tempo quali averi 3a e quale capitale della cassa pensioni prelevare in quale anno. Altrimenti paghi imposte che avresti potuto evitare.”
Come viene tassato il prelievo del pilastro 3a?
Il versamento viene tassato una sola volta come prelievo di capitale, separatamente dagli altri tuoi redditi e con un'aliquota ridotta. A livello federale, l'imposta ammonta a un quinto della tariffa ordinaria dell'imposta sul reddito. I Cantoni e i Comuni applicano la propria imposta sul prelievo di capitale, e le differenze sono notevoli. La maggior parte dei Cantoni applica aliquote progressive: maggiore è l'importo prelevato in un anno, più alta è l'aliquota. Alcuni Cantoni, tra cui Turgovia, tassano i prelievi di capitale con un'aliquota fissa.
Un'unica regola di aggregazione guida l'intera logica di pianificazione. Le autorità fiscali sommano tutti i prelievi dal secondo e terzo pilastro effettuati nello stesso anno fiscale. Nella maggior parte dei cantoni vengono sommati anche i prelievi del tuo coniuge, purché le coppie sposate siano tassate congiuntamente. Un capitale della cassa pensione e un versamento del 3a nello stesso anno si spingono quindi a vicenda in uno scaglione più elevato.
Si applica una regola speciale se effettui un prelievo dopo aver lasciato definitivamente la Svizzera. In tal caso, un'imposta alla fonte sostituisce l'ordinaria imposta sul prelievo di capitale. La sua aliquota non dipende dal tuo ultimo luogo di residenza, bensì dal cantone in cui ha sede la tua fondazione 3a. Le aliquote differiscono notevolmente da un cantone all'altro. I risparmiatori che intendono emigrare a volte trasferiscono quindi i propri averi 3a a una fondazione con sede in un cantone a bassa imposizione fiscale prima della partenza. Se convenga o meno dipende dal Paese di destinazione, in quanto alcuni Stati tassano nuovamente il versamento ed è necessario verificare l'eventuale convenzione contro le doppie imposizioni.
Perché un prelievo scaglionato ti fa risparmiare migliaia di franchi in imposte?
Poiché l'imposta sul prelievo di capitale è progressiva, diversi prelievi più piccoli distribuiti su più anni fiscali costano meno di un unico importo elevato. Un calcolo effettuato da una fondazione di previdenza svizzera illustra questo effetto. Una persona sposata a Zurigo che preleva CHF 440'000 da un unico conto 3a paga circa CHF 27'700 di imposte. Distribuito su cinque conti e cinque anni fiscali, lo stesso importo comporta circa CHF 20'400, con un risparmio di oltre CHF 7'000. Le percentuali variano a seconda del cantone, ma la tendenza è quasi ovunque la stessa.
Lo scaglionamento funziona solo se il denaro si trova già su conti separati, poiché ogni conto deve essere chiuso integralmente. Inoltre, funziona solo se coordini i prelievi 3a con l'eventuale capitale del fondo pensione. Prelevare il capitale del fondo pensione e quello di un conto 3a nello stesso anno annulla gran parte del vantaggio. Per lo stesso motivo, le coppie sposate dovrebbero pianificare i propri prelievi insieme, in modo che i pagamenti non si accumulino in un unico anno fiscale.
Di quanti conti 3a hai bisogno e quando dovresti aprirli?
Punta ad avere cinque conti 3a di importo all'incirca uguale entro i 60 anni. Una semplice regola empirica ti indica il ritmo. Prendi gli anni rimanenti fino ai 60 e dividili per il numero di conti di cui hai ancora bisogno. Il risultato è l'intervallo, in anni, con cui apri un nuovo conto.
Un trentenne senza conto divide 30 per cinque e apre un nuovo conto ogni sei anni. Un quarantenne senza conto divide 20 per cinque e ne apre uno ogni quattro anni. Un trentacinquenne che possiede già un conto divide 25 per quattro e apre un nuovo conto all'incirca ogni sei anni. Chi inizia molto presto e versa l'importo massimo può tranquillamente accumulare sei capitali anziché cinque.
Vale la pena conoscere un accorgimento. A parità di periodi di risparmio, il primo conto cresce maggiormente, perché il capitale matura interessi composti più a lungo. Questo effetto è particolarmente marcato nelle soluzioni in titoli. Se vuoi che i conti siano all'incirca uguali al momento del prelievo, mantieni i primi periodi di risparmio leggermente più brevi e quelli successivi leggermente più lunghi.
Un'errata convinzione diffusa vuole che suddividere i tuoi risparmi su più conti indebolisca la crescita composta. I calcoli dicono il contrario. CHF 1'000 investiti al 7% diventano CHF 1'070 dopo un anno. Dieci conti da CHF 100 ciascuno al 7% diventano dieci volte CHF 107, ovvero sempre CHF 1'070. La suddivisione non ti costa nulla in cambio; ti offre solo flessibilità fiscale al momento del prelievo. Tieni presente che alcuni cantoni limitano il numero di conti ammessi per un prelievo scaglionato, quindi vale la pena verificare la prassi in vigore nel tuo cantone di residenza.
Come puoi accedere al tuo pilastro 3a prima dei 60 anni?
La legge consente un prelievo anticipato solo in cinque situazioni. Al di fuori di questi casi, il capitale rimane bloccato fino all'apertura della finestra ordinaria a 60 anni.
La via più flessibile è la proprietà abitativa ad uso proprio. Puoi prelevare i fondi del pilastro 3a per acquistare o costruire la tua abitazione principale, per ammortizzare un'ipoteca su di essa o per finanziare ristrutturazioni a scopo di aumento del valore, come un nuovo bagno, la sostituzione del riscaldamento o un nuovo tetto. Questo è l'unico caso in cui è consentito un prelievo parziale, ed è possibile una volta ogni cinque anni. Molti risparmiatori trascurano il fatto che un prelievo per ristrutturazione possa avere anche un secondo scopo. Ti consente di ridurre un conto diventato troppo consistente per poter effettuare in seguito un prelievo scaglionato sensato.
Le restanti quattro opzioni sono più restrittive. Puoi effettuare un prelievo se avvii un'attività indipendente come titolare di una ditta individuale o in una società di persone, a condizione di presentare la richiesta entro un anno dall'inizio dell'attività; i titolari di una società di capitali di nuova costituzione non ne hanno diritto. Puoi trasferire gli averi 3a nella tua cassa pensione per colmare una lacuna contributiva, operazione fiscalmente neutra. I beneficiari di una rendita d'invalidità intera dell'assicurazione federale per l'invalidità possono effettuare un prelievo. Infine, chi lascia definitivamente la Svizzera può prelevare l'intero saldo 3a. Questo è più generoso rispetto al secondo pilastro, in cui la quota obbligatoria rimane bloccata per chi si trasferisce in un paese UE o AELS.
Quali errori ti costano di più al momento del prelievo?
Gli errori più costosi sono strutturali e si verificano anni prima del versamento. Cinque si distinguono nella pratica.
Il primo consiste nel tenere tutto in un unico grande conto o in un'unica polizza, come la coppia della Svizzera orientale. Senza conti separati, non c'è nulla da scaglionare. Il secondo è la trappola dei titoli. Se hai un conto di risparmio 3a e un conto titoli 3a presso la stessa banca, alcuni istituti accreditano il ricavato della vendita dei titoli sul conto di risparmio al momento del versamento, vanificando lo scaglionamento. Mantenere i due conti presso istituti diversi evita questo problema, e alcuni fornitori consentono anche il trasferimento in natura dei titoli nel tuo deposito titoli privato. Il trasferimento è considerato un prelievo imponibile, ma ti evita di vendere in un momento sfavorevole del mercato.
Il terzo errore riguarda le regole sui contributi retroattivi. Non appena effettui il primo prelievo di vecchiaia a partire dai 60 anni, perdi definitivamente il diritto di effettuare riscatti retroattivi per gli anni di contribuzione mancanti. Questo vale anche se gli altri conti 3a rimangono intatti. Chi desidera ancora colmare le lacune contributive dovrebbe farlo prima del primo prelievo. Il quarto errore consiste nel presumere che la finestra di prelievo di dieci anni si applichi a tutti. Gli anni dai 65 ai 70 sono accessibili solo fornendo la prova del proseguimento dell'attività lucrativa; chi smette di lavorare a 65 anni ha di fatto a disposizione la finestra tra i 60 e i 65 anni. Il quinto errore è semplicemente aspettare. Il versamento richiede una richiesta, e le domande di fine anno rischiano di slittare all'anno fiscale successivo, il che può compromettere uno scaglionamento attentamente pianificato.
Puoi prelevare il tuo pilastro 3a a partire dai 60 anni e, dimostrando di continuare a esercitare un'attività lucrativa, al più tardi fino a 70 anni. Il versamento del capitale è tassato separatamente con un'aliquota ridotta e tutti i prelievi previdenziali nello stesso anno fiscale vengono sommati, compresi quelli del tuo coniuge in caso di tassazione congiunta. La leva più efficace è il prelievo scaglionato; punta ad avere cinque conti all'incirca uguali entro i 60 anni e coordinali con il capitale della tua cassa pensione. Quale combinazione di queste leve sia più adatta a te dipende dal tuo cantone, dal tuo reddito e dai tuoi piani di pensionamento; la decisione finale spetta comunque a te.
FAQ
Cos'è un prelievo dal pilastro 3a?
Un prelievo dal pilastro 3a consiste nel pagamento degli averi accumulati nella tua previdenza privata vincolata. In base alle regole ordinarie, in genere puoi accedere agli averi a partire da cinque anni prima di raggiungere l'età di riferimento AVS. La tempistica dei prelievi può essere un elemento importante della pianificazione pensionistica svizzera, in particolare se possiedi più conti 3a.
Come viene tassato il prelievo del pilastro 3a?
Il versamento del capitale del pilastro 3a è tassato separatamente rispetto agli altri tuoi redditi a un'aliquota ridotta. L'esatta imposta sul prelievo di capitale dipende da fattori quali il tuo cantone e comune di residenza e l'importo prelevato. Anche altri capitali previdenziali prelevati nello stesso anno fiscale possono influire sul calcolo delle imposte, rendendo la tassazione del pilastro 3a un fattore importante da considerare quando pianifichi il tuo pensionamento.
Puoi prelevare anticipatamente il pilastro 3a?
Puoi prelevare anticipatamente il pilastro 3a solo in presenza di determinate condizioni legali. Tra queste figurano il finanziamento della proprietà d'abitazione a uso proprio, l'avvio di un'attività lucrativa indipendente, la partenza definitiva dalla Svizzera, la riscossione di una rendita d'invalidità intera o il trasferimento degli averi a una forma di previdenza idonea. I requisiti specifici dipendono dal motivo del prelievo anticipato.
Cos'è un prelievo scaglionato del pilastro 3a?
Una strategia di prelievo scaglionato 3a significa detenere patrimoni su diversi conti 3a e chiudere tali conti in anni fiscali differenti. Poiché i prelievi di capitale sono generalmente soggetti a tassazione progressiva, distribuire i versamenti su più anni può ridurre il carico fiscale complessivo. Il potenziale vantaggio varia a seconda del tuo cantone, di altri prelievi previdenziali e della tua situazione personale.
Dovresti avere cinque conti del pilastro 3a?
Cinque conti possono offrire flessibilità per un prelievo dal pilastro 3a, ma cinque non è un numero universalmente ottimale. Avere più conti può consentirti di scaglionare il prelievo dal pilastro 3a su diversi anni fiscali, riducendo potenzialmente l'imposta sulle prestazioni in capitale. Il numero appropriato dipende dal tuo cantone, dal saldo dei conti, dai prelievi dalla cassa pensione e, più in generale, dalla pianificazione previdenziale svizzera.
Come puoi iniziare a risparmiare con il pilastro 3a?
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Il contenuto di questo articolo è fornito solo per scopi didattici e di marketing. Non costituisce una consulenza sugli investimenti o una raccomandazione finanziaria.
