Wann und wie Sie Ihre Säule 3a beziehen können

Ein Ehepaar aus der Ostschweiz setzte sich kürzlich zusammen, um seine Frühpensionierung zu planen. Der Ehemann hatte jahrzehntelang fleissig gespart. Dann kam die unliebsame Entdeckung. Seine gesamte private Vorsorge steckte in einer einzigen Säule-3a-Versicherungspolice über CHF 170'000, die in einer Einmalzahlung fällig wurde. Zu diesem Zeitpunkt liess sich nichts mehr tun, um die Steuer auf die Auszahlung zu reduzieren. Der Optimierungsspielraum hatte sich zwanzig Jahre zuvor geschlossen, als die Kontostruktur festgelegt wurde. Dieser Artikel erklärt, wann Sie Ihre Säule 3a beziehen können, wie die Auszahlung besteuert wird und wie Sie Ihre Konten Jahre im Voraus strukturieren, damit weniger von Ihren Ersparnissen an das Steueramt geht.

Sie können Guthaben der Säule 3a frühestens fünf Jahre vor dem AHV-Referenzalter von 65 Jahren, also ab dem 60. Lebensjahr, und spätestens fünf Jahre danach beziehen. Für einen Bezug ab dem 60. Lebensjahr müssen Sie Ihre Erwerbstätigkeit nicht aufgeben; Sie können Ihre Säule 3a auch bei weiterhin voller Erwerbstätigkeit beziehen. Das Umgekehrte gilt ebenfalls. Wenn Sie über das 65. Lebensjahr hinaus weiterarbeiten und eine Erwerbstätigkeit nachweisen können, können Sie den Bezug spätestens bis zum 70. Lebensjahr aufschieben.

Hierbei sind zwei praktische Punkte wichtig. Erstens erfolgt die Auszahlung vor Ablauf der Frist nicht automatisch; Sie müssen sie bei Ihrer Vorsorgestiftung beantragen, in der Regel mit einem unterzeichneten Formular und mehreren Wochen Bearbeitungszeit. Zweitens kann jedes 3a-Konto oder jede 3a-Police nur vollständig aufgelöst werden. Teilbezüge im Alter sind nicht zulässig, und ein Guthaben kann nachträglich nicht auf mehrere Konten aufgeteilt werden.

Die Auszahlung wird einmalig als Kapitalbezug, getrennt von Ihrem übrigen Einkommen und zu einem ermässigten Satz besteuert. Auf Bundesebene beträgt die Steuer ein Fünftel des ordentlichen Einkommenssteuertarifs. Kantone und Gemeinden erheben ihre eigene Kapitalbezugssteuer, und die Unterschiede sind beträchtlich. Die meisten Kantone wenden progressive Steuersätze an; je höher der in einem Jahr bezogene Betrag ist, desto höher ist der Steuersatz. Einige wenige Kantone, darunter der Thurgau, besteuern Kapitalbezüge mit einem Pauschalsatz.

Eine Aggregationsregel steuert die gesamte Planungslogik. Die Steuerbehörden zählen alle im selben Steuerjahr getätigten Bezüge aus der 2. und 3. Säule zusammen. In den meisten Kantonen werden auch die Bezüge Ihres Ehepartners hinzugerechnet, solange Ehepaare gemeinsam besteuert werden. Ein Pensionskassen-Kapitalbezug und eine 3a-Auszahlung im selben Jahr treiben sich daher gegenseitig in eine höhere Progressionsstufe.

Eine Sonderregelung gilt, wenn Sie Ihr Guthaben nach dem endgültigen Verlassen der Schweiz beziehen. In diesem Fall ersetzt eine Quellensteuer die ordentliche Kapitalbezugssteuer. Deren Steuersatz hängt nicht von Ihrem letzten Wohnsitz ab, sondern von dem Kanton, in dem Ihre 3a-Stiftung ihren Sitz hat. Die Steuersätze unterscheiden sich von Kanton zu Kanton erheblich. Sparerinnen und Sparer, die eine Auswanderung planen, übertragen ihr 3a-Vermögen vor der Abreise deshalb manchmal auf eine Stiftung mit Sitz in einem steuergünstigen Kanton. Ob sich dies lohnt, hängt vom Zielland ab, da einige Staaten die Auszahlung erneut besteuern und ein allfälliges Doppelbesteuerungsabkommen geprüft werden muss.

Da die Kapitalbezugssteuer progressiv ist, kosten mehrere kleinere, über verschiedene Steuerjahre verteilte Auszahlungen weniger als eine einzige grosse Auszahlung. Eine Berechnung einer Schweizer Vorsorgestiftung verdeutlicht diesen Effekt. Eine verheiratete Person in Zürich, die CHF 440'000 von einem einzigen 3a-Konto bezieht, zahlt rund CHF 27'700 Steuern. Verteilt auf fünf Konten und fünf Steuerjahre fallen für denselben Betrag rund CHF 20'400 an, was einer Ersparnis von mehr als CHF 7'000 entspricht. Die Prozentsätze variieren je nach Kanton, doch die Richtung ist fast überall dieselbe.

Eine Staffelung funktioniert nur, wenn das Geld bereits auf separaten Konten liegt, da jedes Konto vollständig aufgelöst werden muss. Es funktioniert zudem nur, wenn Sie die 3a-Auszahlungen mit allfälligem Pensionskassenkapital koordinieren. Der Bezug eines Pensionskassenkapitals und eines 3a-Kontos im selben Jahr macht einen grossen Teil des Vorteils zunichte. Ehepaare sollten ihre Bezüge aus demselben Grund gemeinsam planen, damit sich die Auszahlungen nicht in einem einzigen Steuerjahr kumulieren.

Zielen Sie darauf ab, bis zum Alter von 60 Jahren fünf 3a-Konten von ungefähr gleicher Grösse zu führen. Eine einfache Faustregel gibt Ihnen den Rhythmus vor. Nehmen Sie die verbleibenden Jahre bis 60 und teilen Sie sie durch die Anzahl der Konten, die Sie noch benötigen. Das Ergebnis ist das Intervall in Jahren, in dem Sie ein neues Konto eröffnen.

Eine 30-jährige Person ohne Konto teilt 30 durch fünf und eröffnet alle sechs Jahre ein neues Konto. Eine 40-jährige Person ohne Konto teilt 20 durch fünf und eröffnet alle vier Jahre eines. Eine 35-jährige Person, die bereits ein Konto besitzt, teilt 25 durch vier und eröffnet ungefähr alle sechs Jahre ein neues Konto. Wer sehr früh beginnt und den Maximalbetrag einzahlt, kann problemlos sechs statt fünf Töpfe aufbauen.

Eine Feinheit ist wissenswert. Bei gleichen Sparperioden wächst das erste Konto am stärksten, da das Geld dort am längsten Zinseszinsen abwirft. Dieser Effekt ist bei Wertpapierlösungen am stärksten. Wenn die Konten bei der Auszahlung ungefähr gleich gross sein sollen, halten Sie die früheren Sparperioden etwas kürzer und die späteren etwas länger.

Ein weit verbreiteter Irrglaube besagt, dass die Aufteilung Ihrer Ersparnisse auf mehrere Konten den Zinseszinseffekt schwächt. Die Arithmetik sagt etwas anderes. CHF 1'000 zu 7 % angelegt wachsen nach einem Jahr auf CHF 1'070 an. Zehn Konten zu je CHF 100 zu 7 % wachsen auf zehnmal CHF 107 an, was ebenfalls CHF 1'070 ergibt. Das Aufteilen kostet Sie im Gegenzug nichts; es verschafft Ihnen lediglich steuerliche Flexibilität beim Bezug. Beachten Sie, dass einige Kantone die Anzahl der für einen gestaffelten Bezug akzeptierten Konten begrenzen. Es lohnt sich daher, die Praxis in Ihrem Wohnkanton zu prüfen.

Das Gesetz erlaubt einen Vorbezug nur in fünf Fällen. Ausserhalb dieser Fälle bleibt das Kapital gesperrt, bis sich das ordentliche Fenster im Alter von 60 Jahren öffnet.

Der flexibelste Weg ist selbstgenutztes Wohneigentum. Sie können 3a-Gelder beziehen, um Ihren Hauptwohnsitz zu kaufen oder zu bauen, eine Hypothek darauf abzubezahlen oder wertvermehrende Renovationen wie ein neues Badezimmer, einen Heizungsersatz oder ein neues Dach zu finanzieren. Dies ist der einzige Fall, in dem ein Teilbezug zulässig ist, und er ist alle fünf Jahre einmal möglich. Viele Sparer übersehen, dass ein Renovationsbezug auch einem zweiten Zweck dienen kann. So lässt sich ein Konto verkleinern, das für einen sinnvollen gestaffelten Bezug später zu gross geworden ist.

Die übrigen vier Möglichkeiten sind enger. Bei Aufnahme einer selbstständigen Tätigkeit als Einzelunternehmer oder in einer Personengesellschaft kann ein Bezug erfolgen, sofern der Antrag innerhalb eines Jahres nach Aufnahme der Tätigkeit gestellt wird; Inhaber einer neu gegründeten Aktiengesellschaft oder GmbH sind nicht berechtigt. 3a-Guthaben können steuerneutral in Ihre Pensionskasse übertragen werden, um eine Beitragslücke zu schliessen. Bezüger einer ganzen Invalidenrente der eidgenössischen Invalidenversicherung können einen Bezug tätigen. Schliesslich kann bei definitivem Verlassen der Schweiz das gesamte 3a-Guthaben bezogen werden. Dies ist grosszügiger als bei der zweiten Säule, bei der der obligatorische Teil für Personen, die in ein EU- oder EFTA-Land ziehen, gesperrt bleibt.

Die teuersten Fehler sind struktureller Natur und passieren Jahre vor der Auszahlung. Fünf stechen in der Praxis besonders hervor.

Die erste besteht darin, alles in einem grossen Konto oder einer einzigen Police zu halten, wie das Paar aus der Ostschweiz. Ohne separate Töpfe gibt es nichts zu staffeln. Die zweite ist die Wertschriftenfalle. Wenn Sie bei derselben Bank ein Säule-3a-Sparkonto und ein Säule-3a-Wertschriftenkonto führen, schreiben einige Banken den Verkaufserlös der Wertschriften zum Auszahlungszeitpunkt dem Sparkonto gut, wodurch die Staffelung zunichtegemacht wird. Wenn Sie die beiden bei unterschiedlichen Instituten führen, lässt sich dies vermeiden, und einige Anbieter ermöglichen zudem eine Übertragung der Wertschriften in natura auf Ihr privates Verwahrkonto. Die Übertragung gilt als steuerpflichtiger Bezug, erspart Ihnen jedoch einen Verkauf zu einem ungünstigen Zeitpunkt am Markt.

Der dritte Fehler betrifft die Regeln zu rückwirkenden Beiträgen. Sobald Sie ab Alter 60 Ihren ersten Altersbezug tätigen, verlieren Sie dauerhaft das Recht, rückwirkende Einkäufe für verpasste Beitragsjahre vorzunehmen. Dies gilt auch dann, wenn andere 3a-Konten unberührt bleiben. Wer noch Beitragslücken schliessen möchte, sollte dies vor der ersten Auszahlung tun. Der vierte Fehler ist die Annahme, dass das zehnjährige Bezugsfenster für alle gilt. Die Jahre von 65 bis 70 stehen nur mit Nachweis einer weiteren Erwerbstätigkeit zur Verfügung; wer mit 65 aufhört zu arbeiten, hat effektiv das Zeitfenster von 60 bis 65. Der fünfte Fehler ist, einfach abzuwarten. Die Auszahlung erfordert einen Antrag, und Gesuche zum Jahresende laufen Gefahr, ins nächste Steuerjahr zu rutschen, was eine sorgfältig geplante Staffelung durcheinanderbringen kann.

Was ist ein Bezug aus der Säule 3a?

Eine Auszahlung der Säule 3a ist die Auszahlung von Vermögenswerten, die in Ihrer gebundenen privaten Vorsorge angespart wurden. Gemäss den ordentlichen Bestimmungen können Sie in der Regel ab fünf Jahren vor Erreichen Ihres AHV-Referenzalters auf das Vermögen zugreifen. Der Zeitpunkt von Auszahlungen kann ein wichtiger Bestandteil der Schweizer Vorsorgeplanung sein, insbesondere wenn Sie mehrere 3a-Konten besitzen.

Wie wird eine Auszahlung der Säule 3a besteuert?

Eine Auszahlung aus der Säule 3a wird getrennt von Ihrem übrigen Einkommen zu einem reduzierten Satz besteuert. Die genaue Kapitalbezugssteuer hängt unter anderem von Faktoren wie Ihrem Wohnkanton, Ihrer Wohngemeinde und dem bezogenen Betrag ab. Anderes Vorsorgekapital, das im selben Steuerjahr bezogen wird, kann sich ebenfalls auf die Steuerberechnung auswirken, weshalb die Besteuerung der Säule 3a ein wichtiger Aspekt bei der Planung Ihres Ruhestands ist.

Kann die Säule 3a vorzeitig bezogen werden?

Sie können die Säule 3a nur unter bestimmten gesetzlichen Bedingungen vorzeitig beziehen. Dazu gehören die Finanzierung von qualifiziertem selbstgenutztem Wohneigentum, die Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit, das endgültige Verlassen der Schweiz, der Bezug einer vollen Invalidenrente oder die Übertragung des Vermögens auf eine anerkannte Vorsorgeeinrichtung. Die genauen Anforderungen hängen vom Grund für den Vorbezug ab.

Was ist ein gestaffelter Bezug der Säule 3a?

Eine Strategie des gestaffelten 3a-Bezugs bedeutet, Vermögenswerte auf mehrere 3a-Konten zu verteilen und diese Konten in verschiedenen Steuerjahren aufzulösen. Da Kapitalbezüge in der Regel progressiv besteuert werden, kann eine Verteilung der Auszahlungen über mehrere Jahre die Gesamtsteuerbelastung senken. Der potenzielle Vorteil variiert je nach Ihrem Kanton, weiteren Vorsorgebezügen und Ihren persönlichen Umständen.

Sollten Sie fünf Säule-3a-Konten haben?

Fünf Konten können Flexibilität für einen Säule-3a-Bezug bieten, aber fünf sind kein allgemeingültiges Optimum. Das Führen mehrerer Konten kann es Ihnen ermöglichen, Ihre Säule-3a-Auszahlung über verschiedene Steuerjahre zu staffeln und so potenziell die Kapitalbezugssteuer zu senken. Die passende Anzahl hängt von Ihrem Kanton, den Kontoständen, Pensionskassenbezügen und der allgemeinen Schweizer Vorsorgeplanung ab.

Wie können Sie mit der Säule 3a mit dem Sparen beginnen?

Wenn Sie Ihre private Altersvorsorge aufbauen möchten, bietet Swissquote 3a Easy verschiedene Spar- und Anlagestrategien innerhalb der Säule 3a. Der kontinuierliche Vermögensaufbau kann Ihnen zudem mehr Flexibilität bei der Planung eines künftigen Bezugs aus der Säule 3a und Ihrer umfassenderen Schweizer Vorsorgeplanung bieten. Swissquote 3a Easy entdecken

Der Inhalt dieses Artikels dient ausschliesslich Bildungs- und Marketingzwecken. Er stellt keine Anlageberatung oder Finanzempfehlungen dar.